1 、独立性原则：项目财务专业人员应服务于项目组，但在业务上向主管部门负责，确保独立性;保持客观态度。

　　2、谨慎性原则：调查公司调查过程的谨慎;计划、工作底稿及报告的复核。

　　3、全面性原则：财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。

　　4、重要性原则：针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。

　　财务尽职调查的独立性

　　调查的基本方法

　　1、审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。

　　2、分析性程序

　　对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等。

　　3、访谈

　　与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。

　　4、小组内部沟通

　　调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。

　　如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。

　　又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。

　　财务尽职调查方法：望、闻、问、切

　　望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情况，工位的饱满度等。

　　闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。

　　问：是否能清晰地表达出企业经营发展的历史，市场定位，战略和发展的吻合度，战略目标的包容度和完成度。

　　切：现金流量的结构分析，流量对战略的支持满足度，现金流量的弹性。